۵ نمونه از بزرگ‌ترین تخلفات مالی کشف شده توسط حسابرسان

حسابرسان نقش کلیدی در کشف فسادهای مالی و تخلفات بزرگ شرکت‌ها دارند. در طول تاریخ، برخی از مشهورترین رسوایی‌های مالی جهان توسط حسابرسان کشف شده‌اند، که تأثیرات بزرگی بر قوانین مالی و استانداردهای حسابداری گذاشته‌اند. در این مقاله، به بررسی ۵ مورد از بزرگ‌ترین تخلفات مالی پرداخته‌ایم که توسط حسابرسان فاش شدند.

رسوایی انرون | بزرگ‌ترین کلاهبرداری حسابداری تاریخ

سال کشف: ۲۰۰۱ | زیان مالی: بیش از ۷۴ میلیارد دلار

حسابرس: آرتور اندرسن (Arthur Andersen)

ماجرا:

شرکت انرون یکی از بزرگ‌ترین شرکت‌های انرژی در آمریکا بود که از طریق دستکاری حسابداری، بدهی‌های خود را پنهان و درآمدهای غیرواقعی گزارش می‌کرد. این تخلفات توسط حسابداران داخلی و سپس با بررسی‌های دقیق حسابرسان خارجی کشف شد. آرتور اندرسن، یکی از بزرگ‌ترین شرکت‌های حسابرسی جهان، ابتدا تلاش کرد تا این تخلفات را نادیده بگیرد، اما در نهایت واقعیت فاش شد و هم انرون و هم آرتور اندرسن سقوط کردند.

نتیجه:

این رسوایی باعث تصویب قانون ساربانز-آکسلی (SOX)  در آمریکا شد که کنترل‌های سخت‌گیرانه‌تری بر گزارش‌های مالی شرکت‌ها اعمال کرد.

 لینک مرتبط: چک لیست کارهای مدیرمالی قبل از حسابرسی سالانه

رسوایی ورلدکام (WorldCom)  دستکاری میلیاردی در صورت‌های مالی

سال کشف: ۲۰۰۲ | زیان مالی: حدود ۱۱ میلیارد دلار

حسابرس: آرتور اندرسن

ماجرا:

شرکت مخابراتی ورلدکام یکی از بزرگ‌ترین شرکت‌های ارتباطی جهان بود که از طریق حساب‌سازی و دستکاری هزینه‌ها، سودهای غیرواقعی را در گزارش‌های مالی خود نشان می‌داد. حسابرسان داخلی این شرکت متوجه این تخلفات شدند و پس از بررسی‌های دقیق، مشخص شد که بیش از ۱۱ میلیارد دلار از هزینه‌ها به‌صورت غیرقانونی ثبت شده است.

نتیجه:

این تخلف باعث ورشکستگی ورلدکام و از بین رفتن اعتبار شرکت حسابرسی آرتور اندرسن شد. مدیرعامل ورلدکام، برنی ابرس (Bernie Ebbers)، به ۲۵ سال زندان محکوم شد.

 
لینک مرتبط: مهارت های ضروری هر حسابرس

رسوایی گروه پارمالات (Parmalat)  انرون اروپا

سال کشف: ۲۰۰۳ | زیان مالی: حدود ۱۴ میلیارد دلار

حسابرس: گرانت تورنتون (Grant Thornton)  و دیلویت Deloitte))

ماجرا:

پارمالات، یک شرکت غذایی ایتالیایی، به مدت چندین سال صورت‌های مالی جعلی تهیه و بدهی‌های خود را مخفی می‌کرد. حسابرسان زمانی متوجه این تخلفات شدند که متوجه شدند ۴.۹ میلیارد یورو پول نقدی که شرکت ادعا می‌کرد در بانک دارد، وجود خارجی ندارد!

نتیجه:

مدیرعامل شرکت، کالیستو تانزی (Calisto Tanzi)، به ۱۸ سال زندان محکوم شد و این شرکت ورشکست شد. این رسوایی به عنوان “انرون اروپا” شناخته می‌شود.

رسوایی لمان برادرز  (Lehman Brothers) آغازگر بحران مالی ۲۰۰۸

سال کشف: ۲۰۰۸ | زیان مالی: بیش از ۶۰۰ میلیارد دلار

حسابرس: ارنست اند یانگ (Ernst & Young)

ماجرا:

لمان برادرز، یکی از بزرگ‌ترین بانک‌های سرمایه‌گذاری در آمریکا، از تکنیک‌های حسابداری غیرشفاف برای پنهان کردن بدهی‌های خود استفاده می‌کرد. این بانک با استفاده از یک روش حسابداری مشکوک به نام Repo 105، بدهی‌های خود را به‌عنوان دارایی در ترازنامه نشان می‌داد.

نتیجه:

پس از افشای این رسوایی، لمان برادرز در سال ۲۰۰۸ ورشکست شد و این بحران باعث سقوط بازارهای مالی در سراسر جهان شد. این ماجرا یکی از اصلی‌ترین دلایل رکود اقتصادی بزرگ ۲۰۰۸ بود.

 
شاید دوست داشته باشید: تفاوت های بین حسابرسی داخلی و حسابرسی خارجی

رسوایی وایرکارت (Wirecard)  کلاهبرداری مدرن در عصر دیجیتال

سال کشف: ۲۰۲۰ | زیان مالی: بیش از ۲ میلیارد یورو

حسابرس: ارنست اند یانگ (Ernst & Young)

ماجرا:

وایرکارت، یک شرکت فناوری مالی آلمانی، با اعلام درآمدهای غیرواقعی و ایجاد حساب‌های جعلی، یکی از بزرگ‌ترین کلاهبرداری‌های مالی اروپا را انجام داد. حسابرسان پس از بررسی اسناد بانکی متوجه شدند که ۱.۹ میلیارد یورو از پول شرکت اصلاً وجود ندارد!

نتیجه:

مدیرعامل وایرکارت، مارکوس برون، دستگیر شد و این شرکت ورشکست شد. این رسوایی باعث شد که حسابرسی شرکت‌های فناوری مالی تحت قوانین سخت‌گیرانه‌تری قرار گیرد.

 لینک مرتبط: حسابرسی چیست؟

جمع‌بندی و نتیجه‌گیری

این ۵ رسوایی مالی نشان می‌دهد که چطور حسابرسان می‌توانند نقش مهمی در افشای تخلفات مالی داشته باشند. در بسیاری از این موارد، اگر حسابرسان به وظایف خود دقیق‌تر عمل می‌کردند، این تخلفات زودتر کشف می‌شدند و از زیان‌های بزرگ جلوگیری می‌شد.

نکات کلیدی این مقاله:

تخلف مالی سال کشف زیان مالی حسابرس نتیجه

انرون ۲۰۰۱ ۷۴ میلیارد دلار آرتور اندرسن ورشکستگی شرکت و تغییر قوانین حسابداری

ورلدکام ۲۰۰۲ ۱۱ میلیارد دلار آرتور اندرسن ورشکستگی و محکومیت مدیرعامل

پارمالات ۲۰۰۳ ۱۴ میلیارد دلار گرانت تورنتون و دیلویت ورشکستگی و زندانی شدن مدیرعامل

لمان برادرز ۲۰۰۸ ۶۰۰ میلیارد دلار ارنست اند یانگ سقوط بانک و بحران اقتصادی ۲۰۰۸

وایرکارت ۲۰۲۰ ۲ میلیارد یورو ارنست اند یانگ دستگیری مدیرعامل و ورشکستگی شرکت